Podstawowe zasady systemu podatkowego na Malcie
Malta oferuje konkurencyjny system podatkowy, który przyciąga inwestorów. Podatki na Malcie są uważane za jednolity system bez podwójnego opodatkowania. Malta jest członkiem Unii Europejskiej, co oznacza dodatkowe korzyści podatkowe. Podstawowy system podatkowy opiera się na rezydencji podatkowej.
Stawki podatku dochodowego
Podatek dochodowy na Malcie jest oparty na progresywnej skali. Osoby zarabiające mniej płacą mniejsze stawki. Dochody do 9 100 EUR są wolne od podatku dla mieszkańców. Najwyższa stawka podatkowa wynosi 35% dla dochodów przekraczających 60 000 EUR. Osoby, które nie są rezydentami, podlegają innym stawkom.
| Kategoria Dochodów | Podatek dla Rezydentów | Podatek dla Nierezydentów |
|---|---|---|
| do 9 100 EUR | 0% | 0% |
| do 14 500 EUR | 15% | 20% |
| do 60 000 EUR | 25% | 30% |
| powyżej 60 000 EUR | 35% | 35% |
Podatek od osób prawnych
Podatek od osób prawnych na Malcie wynosi standardowo 35%. System ten oferuje jednak wiele ulg podatkowych dla spółek. Malta udziela 6/7 zwrotu dla dywidend wypłacanych do właścicieli zagranicznych. Ostatecznie efektywna stawka podatkowa dla spółek może wynieść nawet 5%. Zwrot jest możliwy dzięki posiadanemu przez Maltę statusowi zgodności z normami UE.
Podatek VAT na Malcie
Podatek VAT na Malcie wynosi 18%. Istnieją jednak obniżone stawki VAT na niektóre produkty i usługi. Na przykład usługi hotelowe są opodatkowane stawką 7%. Produkty lecznicze oraz niektóre artykuły spożywcze są wolne od VAT. System VAT jest zharmonizowany z innymi krajami UE.
Podatek od nieruchomości
Malta nie nakłada podatku od nieruchomości. Zakup nieruchomości wiąże się jednak z jednokrotną opłatą stemplową. Opłata ta wynosi zwykle około 5% wartości nieruchomości. To sprawia, że inwestycje w nieruchomości na Malcie są bardziej atrakcyjne. Istnieją także inne opłaty związane z zakupem i zarządzaniem nieruchomościami.
Podatek od dziedziczenia i darowizn
Malta nie pobiera podatku od dziedziczenia ani darowizn. To czyni ją atrakcyjną dla osób planujących przekazywanie majątku. Ważne jest jednak, aby prawidłowo zarządzać tym procesem. Warto zasięgnąć porady specjalistów od planowania majątkowego.
Wady i zalety systemu podatkowego na Malcie
System podatkowy na Malcie ma wiele zalet, w tym brak podatku od nieruchomości. Efektywna stawka dla przedsiębiorstw może być niezwykle niska dzięki zwrotom. Jednak system wymaga zrozumienia i może być złożony dla nowicjuszy. Zaleca się współpracę z lokalnymi doradcami w celu maksymalizacji korzyści podatkowych.
